Balanced Scorecard
"Un BSC refleja la estrategia del negocio" |
El Balanced Scorecard (BSC) o Cuadro de Mando Integral (CMI) es una metodología de gestión estratégico operacional que permite implementar o traducir la estrategia del negocio en acción, con base en objetivos integrados en cuatro perspectivas, metas e indicadores mensurables, concretos y balanceados, respaldados por un conjunto de proyectos o iniciativas, posibilitando la obtención de resultados que generen valor para la organización a corto, mediano y largo plazo. Robert S. Kaplan y David P. Norton. (1992).
Perspectivas del BSC
El BSC dimensiona la estrategia de la empresa a través de cuatro perspectivas:
Perspectiva Financiera
Se centra en el crecimiento y la rentabilidad del negocio, principalmente en generar valor para la empresa.
- Estrategia de Crecimiento de los Ingresos: Desarrollo de nuevas fuentes de ingresos en nuevos mercados, nuevos productos y nuevos clientes o incrementar el valor de los clientes, trabajando con los clientes actuales para expandir su relación con la empresa.
- Estrategia de Productividad: Ejecución eficaz de las actividades operativas, reduciendo costos directos e indirectos, compartir los recursos comunes. y mejorar la eficiencia en los activos, reduciendo el capital circulante y el capital fijo.
Perspectiva de Clientes
Se centra en la orientación al cliente, principalmente en agregar valor a segmentos específicos de mercados.
Para ello, se debe definir e identificar a los clientes objetivo, quienes dan la máxima importancia a los atributos de nuestra proposición de valor:
- Liderazgo de Producto: Una empresa líder de un producto lo lleva al reino de lo desconocido, lo no probado o lo altamente deseable. Ej. Sony, Intel.
- Relaciones con Clientes: Una empresa que valora la relación con los clientes crea vínculos con ellos, conoce a las personas a las que vende así como los productos y servicios que necesitan. Ej. Mobil
- Excelencia Operativa: Las empresas que operan de forma excelente proporcionan una combinación de calidad, precio y facilidad de compra que nadie puede igualar. Ej. Mc Donald’s
Perspectiva de Procesos Internos
Se centra en la excelencia de los procesos clave que crea satisfacción en los clientes y accionistas.
Cadena de Valor |
Las actividades de una organización están en los procesos internos que forman la cadena de valor, todos estos procesos son importantes y debe realizarse bien, y destacar en procesos que tengan impacto sobre la proposición de valor para sus clientes.
“La esencia de la estrategia esta en las actividades”. M. Porter.
- Procesos de Innovación: Comprende la invención, desarrollo del producto, velocidad de comercialización. Responde a la estrategia de liderazgo de productos, creando nuevos productos con la mejor funcionalidad y sacarlos rápidamente al mercado.
- Procesos de Gestión de los Clientes: Comprende el desarrollo de soluciones, servicio al cliente, gestión de las relaciones, servicios de asesoría. Responde a la estrategia de relaciones con el cliente, para ello requiere un gestión excelente de las relaciones y el desarrollo de mejores soluciones para sus clientes.
- Procesos Operativos: Comprende la gestión de la cadena de aprovisionamiento, gestión de la capacidad productiva, eficacia de las operaciones: reducción de costos, mejoras en la calidad y oportunidad en los tiempos de entrega. Responde a la estrategia de excelencia operativa destacando las medidas de costos, calidad, duración del ciclo operativo y oportunidad de entrega.
- Procesos Reguladores: Comprende el cumplimiento de las regulaciones y el respeto por las normas de seguridad, salud, medio ambiente y mantener buenas relaciones con los stakeholders. Tales consideraciones son vitales para ser un buen ciudadano empresarial.
Perspectiva de Aprendizaje y Crecimiento
Se centra en las competencias centrales de la empresa, la innovación y el crecimiento de la organización.
Define los activos intangibles necesarios para que las actividades de la organización y las relaciones con los clientes alcancen niveles de resultados cada vez más altos.
La perspectiva de aprendizaje y crecimiento son el verdadero punto de inicio de cualquier cambio duradero y sostenible. Existen tres categorías principales para esta perspectiva.
“En que y como la organización debe aprender, innovar y crear valor” |
- Competencias Estratégicas: Las habilidades estratégicas y el conocimiento que las personas deben tener para apoyar la estrategia.
- Tecnologías Estratégicas: Los sistemas de información, bases de datos, herramientas y gestión de contactos para apoyar la estrategia.
- Clima para la Acción: Los cambios culturales necesarios para motivar, respaldar y alinear a las personas detrás de la estrategia.
Sandoval Group, es la firma especializada en diseñar, orientar y dirigir la implantación de modelos de gestión con técnicas de ingeniería, herramientas de calidad y altos estándares de excelencia empresarial.
Entre las metodologías de gestión diseñadas e implementadas por nuestra firma, a continuación presentamos el diseño de la metodología para la implementación del BSC en su empresa, siguiendo los siete pasos:
Entre las metodologías de gestión diseñadas e implementadas por nuestra firma, a continuación presentamos el diseño de la metodología para la implementación del BSC en su empresa, siguiendo los siete pasos:
Siete Pasos para la Implementación del BSC
Paso 1: Definir la Visión y la Misión
La visión y misión proviene del proceso de planeamiento estratégico de la empresa, la cual debe responder a lo siguiente:
¿Cuál es la razón de ser de la empresa?
¿Por qué existimos?
Paso 2: Definir las Estrategias a Seguir
Análisis del planeamiento estratégico, traducir la estrategia en términos de acciones concretas y determinar la información necesaria que será utilizada en el BSC, tales como objetivos estratégicos y específicos, metas, proyectos o iniciativas.
"Análisis del planeamiento estratégico" |
Debe responder a las siguientes preguntas:
¿Qué debemos hacer para alcanzar la visión y cumplir con la misión?
¿En que lineamientos o estrategias debemos enfocar o priorizar los esfuerzos?
Paso 3: Definir el Mapa Estratégico
Mapa Estratégico: Es un diagrama que permite integrar todos los objetivos estratégicos en cuatro perspectivas, describe y clarifica la estrategia del negocio y su generación de valor, mostrando como se conectan los objetivos mediante las relaciones causa-efecto.
Para la elaboración del mapa estratégico responda a la siguiente pregunta:
¿Qué es lo más importante desde el punto de vista de los accionistas, clientes, procesos internos y la innovación?
Es un soporte de información, expresado en forma numérica, que representa una magnitud, el cual mediante el análisis permite la toma de decisiones sobre las variables de control.
Es recomendable elaborar una ficha por cada indicador, de tal manera que facilite el seguimiento y control, por parte del responsable ó cualquier persona que requiera revisar dicho indicador.
Para definir los indicadores de gestión debemos responder a la pregunta: ¿Cómo vamos a medir desde cada perspectiva si lo estamos haciendo bien?
Características de los Indicadores
- Relevancia: mide aspectos importantes
- Simple: Claro, específico y medible
- Accesible: Fácil y sencillo de obtener
- Confiable: Información objetiva y fiable
- Reproductible: Debe mostrar la misma información siempre
- Sensible: Perceptible a cualquier cambio y evidenciarlo
- Comparable: Relatividad y comparable en el tiempo
- Rentabilidad: El beneficio de medirlo debe compensarse
¿Qué es la Meta?
Es el fin hacia el que se dirigen las acciones o deseos, propósito que se deberá alcanzar en un periodo determinado, en general corto plazo.
Verde: Nos indicará que no hay problemas con el indicador, hemos llegado a la meta.
Amarillo: Indicará que debe observarse el indicador. Nos falta llegar a la meta.
Rojo: Nos indica que no hemos llegado a la meta y que es necesario implantar acciones que nos permitan revertir la situación.
Paso 5: Definir Cuadro de Mando Integral
¿Cómo vamos a realizar el seguimiento y control del BSC?
Es un cuadro de gestión integral, que permite realizar el seguimiento, medición, análisis y control del BSC. Generalmente comprende los siguientes elementos, incluidos en el cuadro:
Paso 6: Definir Planes de Acción
¿Que proyectos o iniciativas son necesarios ejecutar para alcanzar los objetivos?
El plan de acción son proyectos o iniciativas de gestión estratégicas ú operativas alineados al cumplimiento de los objetivos e indicadores. Generalmente comprende los siguientes elementos:
- Identificación del proyecto
- Objetivo del proyecto
- Alcance del proyecto
- Fases, etapas, actividades y responsables del proyecto
- Cronograma del proyecto
- Presupuesto del proyecto
- Productos entregables del proyecto
Paso 7: Definir el Sistema Seguimiento y Control
¿Cómo hacemos el seguimiento, control y actualización del BSC?
Nuestra sugerencia a las empresas que deciden implementar el BSC, es que inicialmente realicen el monitoreo, seguimiento, control y actualización del BSC, en plantillas o formatos en Ms Excel, nuestra firma proporciona dichos formatos a las empresas clientes, mientras obtengan la madurez y desarrollen la capacidad en el uso de la metodología, posteriormente pueden optar por la adquisición o desarrollo a medida de un software de BSC, cabe mencionar que en la actualidad existe una variedad de aplicativos o software de BSC en el mercado.
Pautas a Seguir para la Implementación del BSC en su Empresa
Nuestra experiencia en consultoría para la implementación del BSC en empresas de diversos sectores y en el ámbito de la investigación y docencia, sugiere y recomienda las siguientes pautas a seguir para su implementación:
- Defina un sponsor de la alta dirección, quien transmita liderazgo y compromiso con el proyecto
- Conforme un Equipo de Trabajo multidisciplinario, acompañado por un Asesor Externo
- Defina el programa y cronograma para la implementación del BSC
- Comunique y difunda la metodología del BSC en cascada a toda las personas de su empresa
- Siga los siete pasos para la implementación de la metodología del BSC
- Monitoree el desarrollo de la implementación del BSC
- Vincule los resultados obtenidos del BSC con bonos, incentivos y/o compensaciones
- Integrar el BSC con el presupuesto y plan operativo anual
Beneficios de Implementar el Balanced Scorecard
- Permite comunicar a la organización la visión de la compañía
- Garantiza el cumplimiento de la visión y la misión
- Complementa los indicadores financieros con los indicadores no financieros
- La fuerza de trabajo estará vinculada y alineada a la estrategia de la empresa
- Los Gerentes y Jefes podrán conducir sus procesos orientándola a resultados
- Se identificará los procesos críticos del negocio
- Se reconocerá la capacidad interna del personal
- Permite evaluar el desempeño de la organización y del personal
- Facilita la comunicación y entendimiento de los objetivos de la organización
- Permite lograr el “enfoque" en el incremento, con metas retadoras
- Permite tener información relevante
- Permite generar la creación de valor a largo plazo